Как избежать блокировки расчетного счета по 115-ФЗ

В современном мире, каждый человек, самозанятый гражданин, индивидуальный предприниматель или компания имеет расчетный счёт в банке или счет физического лица. Все движения по счетам подлежат контролю со стороны банков и Федеральной службы по финансовому мониторингу.

Каждый держатель банковских счетов может в любой момент заинтересовать государственные органы, которые исполняют Федеральный закон №115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». Данный закон был принят ещё в августе 2001 года, но в начале мало кто вообще знал о его существовании. Однако в 2016 ситуация изменилась, и нормы ФЗ начали активно применяться во многих сферах деятельности.

Банк, клиентом которого вы являетесь, может автоматически определить рискованные операции по счетам. Заблокировать на время определения их происхождения и правомерности движения. Разморозка средств возможна при условии подтверждения источника дохода, законности перевода или транзакций.

При наличие рисков и подозрительных фактов банк полностью блокирует счёта и доступ в онлайн-банк, что является серьёзной проблемой для предприятия или клиента. Как правило счет закрывают, средства подлежат конфискации или выводу под большой %, с категорическим отказом дальнейшего обслуживания. Дополнительно организацию или физическое лицо вносят в внутренний банковский реестр, с уровнем риска. При значительных нарушениях правил игры вам откажут и в других банках, во время проведения скоринга перед открытием счета.  Именно поэтому важно знать и соблюдать требования, которые позволят избежать блокировки расчетного счёта по ФЗ №115.

Риски для бизнеса

Банковские структуры уделяют особенно пристальное внимание финансовым операциям, которые осуществляют ИП и юридическими лицами. Это обусловлено постоянными передвижениями внушительных денежных сумм. Операции, на которые банки больше всего обращают внимание, регламентированы Положением №375П, методическими рекомендациями Центробанка России №5-МР, №18-МР, №19-МР, №35-МР. Учитывая описанные здесь моменты, стоит выделить ряд действий, которые могут привлечь пристальное внимание банков к своим клиентам.

Связи с подозрительными фирмами

В современном российском бизнесе есть фирмы, которые искажают налоговый учет, не платят полноценно налоги, занимаются незаконной обналичкой за % или отмыванием средств для заказчиков полученных преступным путем. Такие компании считаются ненадёжными контрагентами, с которыми лучше не сотрудничать. Служба безопасности финучреждений отслеживает поступление или убытие денежных средств на счета таких фирм, вследствие чего у вас могут возникнуть серьёзные проблемы, ведь банки могут посчитать ваши действия мошенническими.

Совершение необычных сделок

Специалисты банков проверяют схождение оснований на получение и отправку платежей у конкретных компаний. К примеру, на счёт фирмы на регулярной основе поступают деньги за продажу детских товаров, при этом сама она переводит средства на счета контрагентов за поставку строительных материалов. У банковских работников могут возникнуть вопросы, откуда юрлицо берёт детские товары и куда оно девает стройматериалы. Подобные нестыковки являются непрозрачными, поэтому банк вполне может потребовать у клиента пояснений по ситуации.

Невысокая налоговая нагрузка, большие разрывы при уплате налогов

Центробанк огласил рекомендации, согласно которым Безопасный минимум налоговой нагрузки — 0,9 % от дебетового оборота по счету (Методические рекомендации ЦБ РФ от 21.07.2017 № 18-МР и № 19-МР, от 16.02.2018 № 5-МР). Поэтому сотрудники отдела внутреннего мониторинга банка проводят контроль операций клиентов и могут определить отсутствие налоговых отчислений в бюджет и прислать запрос.

Также банки оценивают наличие налоговых разрывов – ситуация, при которых компании получают средства с НДС, а платят без НДС, а оплата входящего НДС осуществляется в бюджет не в полном объеме. В таких случаях банк знакомиться с налоговыми декларациями, договорами с контрагентами и другими документами, подтверждающими правильность расчётов уплаченных налогов.

Регулярный перевод денег на личные счета физлиц

Если фирма регулярно перечисляет деньги без видимого основания с расчётного счёта организации на банковские карты директоров, учредителей или других физических лиц, налоговая служба может посчитать эти переводы как выплату заработной платы без уплаты налога и страховых взносов, либо как противозаконное обналичивание. В такой ситуации ФНС может инициировать начисление штрафов и пеней.

Маленькие суммы следует переводить со счёта юрлица под отчёты, но только в том случае, если их суммарный объём не превышает 30% от суммы исходящих переводов. В противном случае компания должна предоставить документы для обоснования высоких расходов (приказы, заявления о выдаче средств, авансовые отчёты и пр.).

ИП может осуществлять переводы из собственных доходов на личные карты, но здесь есть несколько важных правил:

• Если предприниматель работает в сфере торговли, закупать товары необходимо строго через расчётный счёт – только после регистрации деловых операций можно перевести доходы на карты физлиц.
• При оказании услуг и привлечении исполнителей необходимо платить им официально. Здесь идёт речь о выплате зарплаты, переводах на основании гражданских договоров с НДФЛ и взносах, выплатах самозанятым либо другим предпринимателям. Если размер доходов за услугу или работу явно указывает на выполнение группой людей, вначале нужно платить исполнителям, и уже потом переводить деньги на личные карты.
• Доходы от предпринимательской деятельности следует переводить только на карту физического лица предпринимателя или использовать бизнес карту привязанную к расчетному счету ИП. Если вы будете перечислять средства с расчётного счёта на карту супруги, друзей, детей или других физических лиц, придется дополнительно заплатить в бюджет 13% от суммы перевода — НДФЛ. Потому, что ИП и все юридические лица выступают налоговыми агентами при отправке средств физ. лицам и обязаны зафиксировать выплату в учете, отправить квартальный/годовой отчет и уплатить налог не позже следующего дня за днем выплаты на счет постороннему лицу.

Снятие больших сумм наличными

Компании могут снимать денежные средства небольшими суммами, подтверждая затраты документально, например, с помощью чеков или накладных. При этом важно соблюдать ограничение по наличным расчётам с другими ИП или юрлицами – не более 100 тыс. руб. на один договор.

Если фирма ежемесячно снимает наличные, объём которых превышает 30% от текущего оборота, надзорные органы могут обратить на это своё внимание. Методические рекомендации Банка России говорят, что с высокой долей вероятности такие операции являются незаконным обналичиванием.

В упомянутые 30% входит снятие денег через банкоматы или кассы банков, переводы на карты физических лиц.

Банки, Росфинмониторинг и ФНС особо внимательно рассматривают деятельность компаний из сферы строительства, оптовой торговли, грузоперевозок. Это обусловлено тем, что специфика деятельности вынуждает такие компании осуществлять расчёты именно наличными. Рекомендации банковского комплаенса помогают понять, как корректно и прозрачно осуществлять переводы в подобных ситуациях.

Причины блокировок расчётного счёта компании

Банковские структуры вправе блокировать счета и карты физических или юридических лиц, если у них возникнут подозрения в осуществлении незаконных операций. Это относится к личным счетам и картам физических лиц, индивидуальных предпринимателей, директоров или учредителей ООО.

Зачастую при возникновении подозрений банки требуют у клиентов пояснений по экономическому смыслу конкретных трансферов и запрашивают документы, которые являются основанием для совершения таких финансовых операций. К самым частым причинам, по которым у банков возникают подозрения, относят:

• регулярное зачисление на расчётный счёт крупных сумм: банкам необходимо понимать, каковы источники происхождения денежных средств;
• снятие больших сумм наличных, поступивших на счёт;
• частое осуществление переводов с личных карт индивидуальных предпринимателей или руководителей компаний другим физическим лицам: это очень похоже на выплату зарплаты сотрудникам, с которыми не подписаны трудовые договоры, без уплаты налогов;
• несоответствие финансовых операций и вида деятельности (к примеру, программисту-фрилансеру перечисляют деньги на основании «покупки строительных материалов»);
• перечисление средств на счета или карты людей, которые являются официально признанными террористами либо пособниками, а также обратная ситуация – получение денег от фирм, заподозренных в связях с экстремистскими формированиями.

Рекомендации банков по снижению рисков деятельности и конфискации средств

Нужно понимать, что у банков не стоит задача мешать вашему бизнесу. Их главной целью является проверка всех операций на предмет соблюдения требований Федерального закона №115 и оказать поддержку деятельности в рамках закона. Предлагаем рассмотреть основные рекомендации, позволяющие вести бизнес прозрачно без привлечения внимания банковского комплаенса и контролирующих служб.

Проверка благонадёжности контрагентов

Прежде чем начинать работать с новыми фирмами, нужно убедиться в реальности и надёжности организаций, законности ведения их деятельности и чистоте деловой репутации. В первую очередь следует проверить, есть ли у контрагента долги перед налоговой или другими бизнес-партнёрами. Важно проверить и наличие полномочий, позволяющих человеку представлять интересы юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Прежде чем начать работать с новым партнёром, нужно проверить учредительную документацию и сертификаты. Нужно понять, что компания реально существует, и что к вам обращается её законный представитель. Для этого нужно запросить у потенциального партнёра следующий набор документов:

• копию устава и другой учредительной документации, подписанной руководителем, например, свидетельства о государственной регистрации ИП/ООО;
• скачать выписку из единого государственного реестра на текущую дату;
• оригинал протокола и приказа о назначении директора, доверенность на человека, подписывающего с вами договор;
• нотариально заверенную копию сертификата, лицензии, декларации соответствия на предлагаемую продукцию.

Также нужно проверить информацию о контрагенте по специализированным базам и открытым источникам. При получении основных документов потенциального партнёра необходимо сверить указанные там данные с официальными ресурсами в интернете. Это можно сделать с помощью следующих источников:

• Сервиса «Прозрачный бизнес»: здесь можно найти регистрационную информацию о фирме, разрешённые виды деятельности, данные учредителей и директора, сведения о долгах перед налоговой инспекцией.
• Реестра открытых сведений: здесь можно ознакомиться с актуальными лицензиями и сертификатами.
• Картотеки с арбитражными делами: в базе хранятся данные о нахождении на этапе банкротства, факте инициирования судебных дел о крупных взысканиях денежных средств, неисполнении требований по контрактам и договорам.
• Портала Банка России: на сайте публикуются нелегальные фирмы, осуществляющие деятельность на финансовых рынках.
• Платформы «Знай своих клиентов»: с помощью сервиса можно проверить уровень риска потенциального контрагента.
• Единой информационной системы по закупкам: в реестре содержится информация о недобросовестных поставщиках и подрядчиках.
• Журнала «Вестник госрегистрации»: здесь публикуют данные о ликвидированных юридических лицах или ИП, а также о фирмах, официально получивших статус банкрота.

Также следует проверить официальный сайт организации, посетить странички в социальных сетях (при их наличии). Таким образом можно узнать позиционирование компании, отзывы клиентов, партнёров, средств массовой информации.

Если ваша деятельность связана со сферами, где необходимы лицензии, требуется проверять их наличие на порталах профильных ведомств. К примеру, Рособрнадзор предоставляет возможность узнать наличие у компании лицензии на осуществление образовательной деятельности.

Поддержание стабильной налоговой нагрузки

Банкам важно, чтобы их клиенты вели бизнес законно и добросовестно уплачивали налоги. Поэтому комплаенс советует следовать рекомендациям ЦБ и соблюдать минимальную налоговую нагрузку 0,9% от суммарного объёма исходящих средств. Конечно, нет необходимости перечислять в государственный бюджет налоги после проведённых операций – просто нужно делать это на регулярной основе, например, каждый месяц или квартал, авансом. Таким образом можно поддерживать стабильную налоговую нагрузку.

Также банки учитывают направление деятельности бизнеса, его специфику и систему налогообложения. В некоторых случаях (например, при патентном режиме) даже официальная налоговая нагрузка может быть менее 1%. Но если бизнес постоянно развивается, то показатель не может быть слишком низким (особенно нулевым).

Некоторые фирмы проводят финансовые операции с помощью счёта в одном банке, а для уплаты налогов используют счёт в другом финучреждении. В таких случаях комплаенс первого может выставить претензии, и для решения проблемы необходимо будет предоставить выписки со счёта во втором банке.

Перевод доходов со счетов законными методами

Главной целью ИП и ООО является получение дохода, но осуществлять его вывод надо законными способами. Если вы индивидуальный предприниматель, то после того как перечислите зарплату сотрудникам и гонорары подрядчикам, сможете легально переводить средства на личную карту. При этом в назначении платежей важно указывать «Доходы от предпринимательской деятельности». За такие переводы может взиматься комиссия, размер которой зависит от условий и тарифов конкретных банков.

Также ИП могут снимать деньги наличными в банковских отделениях.

В случае с ООО необходимо сначала перечислить сотрудникам зарплату, после чего уплатить в бюджет НДФЛ в размере 13% и взносы 30% в социальные фонды (должен быть один налоговый платёж). Только после этого учредители могут распределять дивиденды, уплачивая НДФЛ 13%.

Правильное заполнение документов

Документация по совершённым сделкам подтверждает реальное ведение бизнеса и экономическую обоснованность всех операций по счёту. Поэтому важно исключать ошибки и неточности в оформляемых документах.

В каждом договоре нужно указывать фактическую дату заключения, максимально полную информацию об участниках (в т. ч. наименование и ИНН юридического лица, платёжные реквизиты и контакты). В платёжках следует указывать не только номера договоров, но и назначения денежных переводов. А в актах и счетах подробно описывают продукцию, выполняемые работы или оказываемые услуги с точным количеством и стоимостью.

Своевременное уведомление о любых изменениях касательно бизнеса

У фирмы может поменяться код ОКВЭД, учредитель, директор, адрес регистрации или другая информация. В таких случаях необходимо обновить учетную информацию, внести изменения в уставные документы через заявление в ФНС. Банки основные изменения получают автоматически, а некоторые через ежегодное обязательное анкетирование клиентов. Так контролирующие отделы финучреждений будут осведомлены о произошедших изменениях.

Правильное разделение бизнеса

Иногда руководство компаний принимает решение разделить бизнес на разные направления. Например, производитель одежды может разделиться на три компании, занимающиеся закупкой тканей, пошивом, продажей готовой продукции. Такой способ разделения считается законным при условии достижения деловых целей: каждая фирма сама организует собственные рабочие процессы, имеет отдельное имущество.

Разделение бизнеса с целью экономии на уплате налогов является незаконным. Налоговые инспекторы быстро определят дробление, вследствие чего бизнес ждут санкции, в т. ч. блокировка счетов, доначисление налогов, определение штрафов и пеней за просрочку оплат. Если же налоговая недоимка превысит 15 миллионов рублей, то руководство могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.

Законное разделение бизнеса в деловых целях требует соблюдения следующих правил:

• выбор разных кодов ОКВЭД для отдельных направлений;
• создание отдельных сайтов, указание разных контактов, страниц соцсетей;
• аренда отдельных площадей или распределение деятельности по нескольким помещениям, оформление разных юридических адресов и расчётных счетов;
• обеспечение отдельного имущества для каждого направления, распределение персонала;
• отказ от совместной закупки сырья и совместной поставки товаров покупателям.

При соблюдении указанных выше рекомендаций у банка и налоговой не будут возникать подозрения о незаконности платежей и других действий, что позволит продолжить пользоваться расчётным счётом и дальше заниматься бизнесом.